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企業所得稅節稅方案

作者: 發布日期:2012/9/27 12:03:26 瀏覽:

    隨著營轉增體系的完成,國家進一步推行金稅三期,這些系統的全面推進,使得以前大部分公司從外部買發票抵成本,抵增值稅,抵所得稅的做法慢慢無法繼續實行?蛻魹榱俗约旱睦,會強烈要求我們開具發票,而我們自然而然,必須要求我們的供應商開發票給我們。

    這樣的做法,使得很多企業中以前都不在企業里面流轉的業務,不得不回到企業中來,越來越多的利潤從企業體外回到了企業體內,帶來了企業利潤的上升。

 

目前我們國家對于企業利潤的征稅方式主要如下:

 

    企業利潤征收25%的企業所得稅

 

 

    根據利潤扣除所得稅后的金額,作為分紅收益,收取20%的個人所得稅。

    舉個例子,一個企業實現了一年100萬的利潤,其應交企業所得稅為25萬元,剩余的75萬需要在分紅時繳納15萬個人所得稅,所以對于企業的股東而言,從利潤到最終的利潤分取,一共繳納了40%的稅金。

企業所得稅如何合理節稅:

    對于利潤高,所得稅多的問題,一般而言,主要有以下兩種節稅籌劃方案:

    1 尋找一個企業所得稅稅率低的稅收洼地,將所有業務轉移到新的稅收洼地;

    2 通過利益或者其他費用輸送的方式,將高利潤以收入的方式轉移到稅率洼地設立的新公司中;

 

節稅效果比較

    假設江蘇永久建筑設計有限公司為服務業小規模納稅人(下稱A公司),可計算的各項運行成本和費用在200萬,利潤300萬,F在成立山東永久建筑設計事務所(下稱B企業),并把相同的業務通過B企業來操作,下面來比較兩種方式的節稅效果:

 

A公司

B企業

增值稅:500/1.03*0.03%=14.56萬元

增值稅:500/1.03*0.03%=14.56萬元

企業所得稅:300*25%=75萬元

附加稅:14.56*6.5%=0.9464萬元

個人所得稅(分紅):
300-75*20%=45萬元

個人所得稅:500/1.03*10%*35%-6.55=10.44萬元

稅款合計:14.56+75+45=134.56萬元

 稅款合計:14.56+0.9464+10.44=25.94萬元

    分析:通過計算得知B企業的綜合稅率為:25.94/500=5.1%,而A公司的稅負則高達:134.56/500=26.91%,B企業相對于A公司節約稅款為:134.56-25.94=108.62萬元。節稅比例高達:108.62/134.56=80.72%。

備注:行業利潤率越高節稅效果越是明顯,如技術類、咨詢類及服務類。

關于稅收籌劃,稅佳寶給大家幾點建議:

   (1)節稅必須建立在合理合法的基礎之上;

   (2)允許基于真實業務的基礎之上進行業務流程再造,注意:是再造,而不是人為變造、更不是任性編造!

   (3)節稅與偷稅僅僅一步之差,必須充分吃透稅收政策背后的東西,否則稍有不慎就會跌進違法的深淵。

   (4)找稅佳寶

 
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